FAQ (ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ) О БИЗНЕСЕ В ИТАЛИИ
ОРГАНИЗАЦИЯ ДИСТАНЦИОННОГО БИЗНЕСА В ИТАЛИИ
Последнее обновление информации: 26 февраля 2026
Можно ли вести бизнес в Италии, не находясь там постоянно?
Да, в большинстве случаев — можно.Иностранный предприниматель может зарегистрировать компанию в Италии и организовать управление бизнесом даже без постоянного личного присутствия, если структура бизнеса и полномочия оформлены правильно.
На практике важно заранее выстроить:
На практике важно заранее выстроить:
- корпоративную структуру,
- систему управления,
- порядок подписания документов,
- представительство в Италии,
- взаимодействие с банками, контрагентами и консультантами.
Обязательно ли собственнику лично участвовать во всех переговорах в Италии?
Нет, не обязательно.Во многих случаях интересы компании могут представлять профессиональные представители, которые участвуют в переговорах от имени бизнеса, защищают позицию клиента и помогают избежать юридических и коммерческих рисков.
Это особенно важно, если речь идет о:
Это особенно важно, если речь идет о:
- переговорах с итальянскими поставщиками,
- обсуждении условий аренды,
- переговорах с партнерами,
- дистрибьюторских соглашениях,
- урегулировании конфликтов с контрагентами.
Можно ли назначить официального представителя компании в Италии?
Да, это возможно.Итальянское право позволяет наделить определенное лицо полномочиями действовать от имени компании на территории Италии.
В зависимости от задач бизнеса полномочия могут быть оформлены в разном объеме — от разовых действий до более широкого постоянного представительства.
Мы помогаем оформить такие полномочия юридически корректно и безопасно, с учетом интересов собственника и структуры управления компанией.
В зависимости от задач бизнеса полномочия могут быть оформлены в разном объеме — от разовых действий до более широкого постоянного представительства.
Мы помогаем оформить такие полномочия юридически корректно и безопасно, с учетом интересов собственника и структуры управления компанией.
Что такое procura institoria и зачем она нужна бизнесу в Италии?
Procura institoria — это специальная форма коммерческой доверенности, которая позволяет назначить лицо, уполномоченное представлять компанию в рамках хозяйственной деятельности.
Как правило, такой представитель может действовать от имени бизнеса в пределах предоставленных ему полномочий и выполнять оперативные функции, связанные с ведением деятельности компании.
Важно, что:
Мы можем сопровождать оформление представительства по procura institoria, а также выступать официальными представителями компании в Италии в пределах согласованных полномочий.
Как правило, такой представитель может действовать от имени бизнеса в пределах предоставленных ему полномочий и выполнять оперативные функции, связанные с ведением деятельности компании.
Важно, что:
- полномочия должны быть оформлены надлежащим образом,
- объем полномочий нужно прописывать очень внимательно,
- сведения о таком представительстве могут быть отражены в реестре компаний Италии (Registro delle Imprese).
Мы можем сопровождать оформление представительства по procura institoria, а также выступать официальными представителями компании в Италии в пределах согласованных полномочий.
Для чего бизнесу нужен официальный представитель в Италии?
Официальный представитель особенно полезен, если собственник или головной офис находятся за пределами Италии, а на месте нужно оперативно решать практические вопросы.
Это может быть необходимо для:
Это может быть необходимо для:
- взаимодействия с контрагентами,
- участия в переговорах,
- представления интересов компании,
- сопровождения договорной работы,
- координации локальных процессов,
- решения организационных и операционных вопросов.
Безопасно ли передавать полномочия представителю в Италии?
Да, если полномочия оформлены грамотно.Главная ошибка предпринимателей — либо вообще не оформлять полномочия, либо, наоборот, выдавать слишком широкую доверенность без ограничений.
Чтобы минимизировать риски, важно заранее определить:
Чтобы минимизировать риски, важно заранее определить:
- что именно представитель вправе делать,
- какие действия требуют отдельного согласования,
- какие сделки запрещены без одобрения собственника,
- как осуществляется контроль за действиями представителя.
Можно ли поручить сопровождение переговоров с итальянскими контрагентами юристам?
Да, и во многих случаях это разумное решение.
Переговоры в Италии часто требуют не только знания языка, но и понимания местной деловой практики, договорных рисков и особенностей коммерческой коммуникации.
Юридическое сопровождение особенно важно, если речь идет о:
Переговоры в Италии часто требуют не только знания языка, но и понимания местной деловой практики, договорных рисков и особенностей коммерческой коммуникации.
Юридическое сопровождение особенно важно, если речь идет о:
- поставках,
- дистрибуции,
- агентских договорах,
- аренде коммерческих помещений,
- совместных проектах,
- инвестиционных сделках.
Что делать, если компания уже работает в Италии, но процессы организованы хаотично?
Это очень распространенная ситуация.
Часто бизнес уже вышел на рынок, но дальше начинаются типичные проблемы:
Мы помогаем провести юридическую и организационную диагностику бизнеса в Италии и выстроить более устойчивую, понятную и управляемую структуру работы.
Часто бизнес уже вышел на рынок, но дальше начинаются типичные проблемы:
- договоренности “на словах”,
- неформальные отношения с подрядчиками,
- неясное распределение ролей,
- отсутствие контроля за представительством,
- слабая договорная база,
- операционные ошибки, которые потом превращаются в споры и убытки.
Мы помогаем провести юридическую и организационную диагностику бизнеса в Италии и выстроить более устойчивую, понятную и управляемую структуру работы.
Чем может помочь юридическое сопровождение помимо регистрации компании?
Регистрация — это только первый шаг.На практике бизнесу в Италии обычно требуется гораздо более широкий набор решений, например:
- выстраивание корпоративной структуры,
- оформление полномочий и представительства,
- договорная работа,
- сопровождение переговоров,
- минимизация правовых и коммерческих рисков,
- организация взаимодействия с местными контрагентами,
- юридическая поддержка в операционной деятельности.
Можно ли оптимизировать и структурировать уже действующий бизнес в Италии?
Да, и часто это необходимо делать как можно раньше.
Когда бизнес начинает расти, без правильной структуры появляются:
Когда бизнес начинает расти, без правильной структуры появляются:
- лишние расходы,
- управленческий хаос,
- конфликты полномочий,
- риски в отношениях с партнерами и подрядчиками,
- слабая защита интересов собственника.
- перераспределение функций,
- настройку системы представительства,
- проверку и обновление договорной базы,
- упорядочивание внутренних процессов,
- снижение юридических и операционных рисков.
Можно ли делегировать “локальное присутствие” в Италии без потери контроля над компанией?
Да, если делегирование сделано правильно.Это одна из ключевых задач международного бизнеса:как иметь рабочее присутствие в Италии, не передавая при этом бизнес “в чужие руки”.
Для этого нужно правильно настроить:
Для этого нужно правильно настроить:
- структуру управления,
- систему доверенностей,
- порядок принятия решений,
- контроль за представительством,
- юридическое оформление полномочий.
С какими вопросами к вам можно обратиться по бизнесу в Италии?
К нам можно обратиться, если вам нужно:
- открыть или структурировать бизнес в Италии,
- организовать представительство на месте,
- оформить полномочия представителя,
- сопровождать переговоры с итальянскими контрагентами,
- выстроить договорную и корпоративную работу,
- оптимизировать и упорядочить действующий бизнес,
- снизить юридические и операционные риски.
НАЛОГОВЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА ХОЛДИНГА В ИТАЛИИ
Последнее обновление информации: 5 апреля 2026
Что такое холдинг в Италии?
Термин "холдинг" отличается в русском и итальянском языке.
В России под холдингом подразумевается группа компаний, одна из которых является материнской, другие же - дочерние, зависимые или контролируемые.
В Италии холдинговая компания, или просто «холдинг» (holding) - это сама материнская компания, которая владеет долями или акциями других контролируемых компаний. Дочерние компании называются "le società figlie" или контролируемые компании "le società controllate".
В России под холдингом подразумевается группа компаний, одна из которых является материнской, другие же - дочерние, зависимые или контролируемые.
В Италии холдинговая компания, или просто «холдинг» (holding) - это сама материнская компания, которая владеет долями или акциями других контролируемых компаний. Дочерние компании называются "le società figlie" или контролируемые компании "le società controllate".
Какие льготы предусмотрены для дивидендов в холдинге?
Налогообложение дивидендов, полученных холдингом (материнской компанией) от дочерних, облагается в Италии по фактической ставке 1,20%. Налогооблагаемой базой является только 5% от суммы оплаченных дивидендов, к которой применяется ставка 24% налога IRES.
К примеру, холдинг, получивший в виде дивидендов 100.000 евро, заплатит только 1.200 евро налога, поскольку налогом по ставке 24% будет облагаться только 5.000 евро, что составляет 5% от общей суммы полученных дивидендов.
В некоторых случаях возможно полное освобождение от налогообложения, если речь идет о холдинге, зарегистрированном в стране ЕС. Это предусмотрено Директивой «Мать-Дочь» (Директива 90/435/CEE), которая была внедрена в итальянское законодательство D.Lgs. 136/1993, а также международными налоговыми соглашениями.
Льгота распространяется на все дивиденды, полученные холдингом от итальянских и иностранных дочерних компаний, если они соответствуют требованиям Participation Exemption (PEX).
Единственное исключение — дивиденды, поступающие от компаний, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях с льготным налогообложением (так называемые «черные списки»). В этих случаях дивиденды облагаются налогом в полном объеме.
Благодаря такому механизму использование холдинга особенно выгодно для международных групп. Например, немецкая холдинговая компания может получать дивиденды от своей итальянской дочерней компании без налогообложения.
К примеру, холдинг, получивший в виде дивидендов 100.000 евро, заплатит только 1.200 евро налога, поскольку налогом по ставке 24% будет облагаться только 5.000 евро, что составляет 5% от общей суммы полученных дивидендов.
В некоторых случаях возможно полное освобождение от налогообложения, если речь идет о холдинге, зарегистрированном в стране ЕС. Это предусмотрено Директивой «Мать-Дочь» (Директива 90/435/CEE), которая была внедрена в итальянское законодательство D.Lgs. 136/1993, а также международными налоговыми соглашениями.
Льгота распространяется на все дивиденды, полученные холдингом от итальянских и иностранных дочерних компаний, если они соответствуют требованиям Participation Exemption (PEX).
Единственное исключение — дивиденды, поступающие от компаний, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях с льготным налогообложением (так называемые «черные списки»). В этих случаях дивиденды облагаются налогом в полном объеме.
Благодаря такому механизму использование холдинга особенно выгодно для международных групп. Например, немецкая холдинговая компания может получать дивиденды от своей итальянской дочерней компании без налогообложения.
Какие льготы предусмотрены при продаже доли в холдинге?
Participation Exemption (PEX) была введена законодательным декретом № 344 от 12 декабря 2003 года, который реализовал законодательную делегацию № 80 от 7 апреля 2003 года и содержал реформу налогообложения доходов корпораций (известную как «реформа Тремонти»).
Согласно статье 87, возможные приросты капитала, полученные от продажи долей или акций субъектом, облагаемым налогом на прибыль организаций (IRES), включаются в налогооблагаемую базу только на 5% (то есть освобождены от налогообложения на 95%), при условии соблюдения ряда требований:
Согласно статье 87, возможные приросты капитала, полученные от продажи долей или акций субъектом, облагаемым налогом на прибыль организаций (IRES), включаются в налогооблагаемую базу только на 5% (то есть освобождены от налогообложения на 95%), при условии соблюдения ряда требований:
- Непрерывное владение долей не менее 12 месяцев до момента продажи.
- Классификация долей как долгосрочных финансовых вложений в первом бухгалтерском балансе после приобретения.
- Налоговое резидентство основных дочерних компаний в стране без налоговых льгот.
- Коммерческая деятельность компании, доля в которой продается, в соответствии со статьей 55 TUIR (исключение — компании, работающие только с недвижимостью).
Какие льготы предусмотрены для НДС в холдинге? Групповой НДС (IVA di gruppo)
Еще одним важным преимуществом холдингов является режим группового НДС (IVA di gruppo), установленный D.P.R. № 633 от 26 октября 1972 года («Декрет об НДС»), в частности, статьей 73, пункт 3. Практическое применение этого режима регулируется D.M. от 13 декабря 1979 года, с последующими изменениями, внесенными Законом о бюджете 2017 года.
В соответствии с этим режимом холдинг (материнская компания) берет на себя все налоговые обязательства, связанные с ежемесячными или ежеквартальными расчетами НДС и годовой корректировкой. Суть механизма заключается в том, что связанные компании могут зарегистрироваться как единый налогоплательщик по НДС и рассматриваться как единый субъект для налоговых целей (только в отношении НДС).
Группа компаний получает единый НДС-номер и действует как единое юридическое лицо перед налоговыми органами. Внутригрупповые операции (поставки товаров и оказание услуг) не облагаются НДС, так как они считаются внутренними и не имеют налогового значения. Только операции с внешними контрагентами учитываются для целей НДС — они регистрируются от имени всей группы, а не отдельной компании.
При этом контролирующая компания должна владеть более чем 50% капитала контролируемых компаний.
В соответствии с этим режимом холдинг (материнская компания) берет на себя все налоговые обязательства, связанные с ежемесячными или ежеквартальными расчетами НДС и годовой корректировкой. Суть механизма заключается в том, что связанные компании могут зарегистрироваться как единый налогоплательщик по НДС и рассматриваться как единый субъект для налоговых целей (только в отношении НДС).
Группа компаний получает единый НДС-номер и действует как единое юридическое лицо перед налоговыми органами. Внутригрупповые операции (поставки товаров и оказание услуг) не облагаются НДС, так как они считаются внутренними и не имеют налогового значения. Только операции с внешними контрагентами учитываются для целей НДС — они регистрируются от имени всей группы, а не отдельной компании.
При этом контролирующая компания должна владеть более чем 50% капитала контролируемых компаний.
Как применяется консолидированное налогообложение в холдинге?
Консолидированное налогообложение – это специальный налоговый режим, который позволяет компаниям выбрать групповое налогообложение и рассчитывать единый налог на прибыль (IRES) для всей группы, объединяя налогооблагаемую базу материнской компании (холдинга) и ее дочерних компаний.
Благодаря механизму фискальной консолидации формируется единая налогооблагаемая база, на основе которой рассчитывается один налоговый платеж для всех компаний, участвующих в режиме. Такой механизм позволяет оптимизировать управление налогами и финансами внутри группы, поскольку компании могут компенсировать между собой налоговые обязательства – например, налоговые убытки одной компании могут уменьшить налогооблагаемую базу другой.
Помимо оптимизации налоговой нагрузки, консолидированный режим предоставляет и другие возможности, например:
Возможность передачи активов между компаниями внутри группы без немедленного налогообложения (отложенный налог).
Оптимизация финансовых потоков и ликвидности.
Право на выбор данного режима предусмотрено статьями 117–129 Единого текста по налогам на прибыль (TUIR). Основное требование: материнская компания должна владеть не менее 50% капитала дочерней компании, как в плане голосов на общем собрании, так и участия в распределении прибыли.
Выбор участия в режиме остается за каждой компанией индивидуально – не все компании группы обязаны в нем участвовать.
Благодаря механизму фискальной консолидации формируется единая налогооблагаемая база, на основе которой рассчитывается один налоговый платеж для всех компаний, участвующих в режиме. Такой механизм позволяет оптимизировать управление налогами и финансами внутри группы, поскольку компании могут компенсировать между собой налоговые обязательства – например, налоговые убытки одной компании могут уменьшить налогооблагаемую базу другой.
Помимо оптимизации налоговой нагрузки, консолидированный режим предоставляет и другие возможности, например:
Возможность передачи активов между компаниями внутри группы без немедленного налогообложения (отложенный налог).
Оптимизация финансовых потоков и ликвидности.
Право на выбор данного режима предусмотрено статьями 117–129 Единого текста по налогам на прибыль (TUIR). Основное требование: материнская компания должна владеть не менее 50% капитала дочерней компании, как в плане голосов на общем собрании, так и участия в распределении прибыли.
Выбор участия в режиме остается за каждой компанией индивидуально – не все компании группы обязаны в нем участвовать.
Какие льготы предусмотрены в холдинге для внутригруппового финансирования?
Внутригрупповое финансирование – это предоставление заемных средств от холдинговой компании своим дочерним обществам.
Обычно такие займы используются в группах компаний, где не было формализовано централизованное управление ликвидностью через систему cash pooling.
Если финансирование осуществляется между компаниями с прямым участием (холдинг ↔ дочерняя компания), удержание налога на проценты не применяется.
Таким образом, внутрикорпоративные займы позволяют гибко перераспределять финансовые ресурсы, снижать затраты на внешнее кредитование и оптимизировать налогообложение внутри группы.
Обычно такие займы используются в группах компаний, где не было формализовано централизованное управление ликвидностью через систему cash pooling.
Если финансирование осуществляется между компаниями с прямым участием (холдинг ↔ дочерняя компания), удержание налога на проценты не применяется.
Таким образом, внутрикорпоративные займы позволяют гибко перераспределять финансовые ресурсы, снижать затраты на внешнее кредитование и оптимизировать налогообложение внутри группы.
E-COMMERCE: КАК ПЛАТИТЬ НДС ПРИ ТОРГОВЛЕ В РАЗНЫХ СТРАНАХ ЕС
Последнее обновление информации: 5 апреля 2026
Как платить НДС при трансграничной электронной коммерции в ЕС?
С 1 июля 2021 года в ЕС вступили в силу новые правила НДС для трансграничной электронной коммерции (B2C), устраняющие барьеры для международных онлайн-продаж и исчисления НДС в разных странах.
Ранее действовавшие пороговые значения для дистанционной торговли товарами внутри ЕС были отменены и заменены единым общеевропейским порогом в 10 000 евро.
Ранее действовавшие пороговые значения для дистанционной торговли товарами внутри ЕС были отменены и заменены единым общеевропейским порогом в 10 000 евро.
Если годовой объем поставок телекоммуникационных, вещательных и электронных (TBE) услуг, а также дистанционных продаж товаров внутри ЕС не превышает 10 000 евро, такие операции могут облагаться НДС в стране, где зарегистрирован продавец.
Как упростили исчисление НДС в разных странах ЕС? One Stop Shop / OSS
Без использования сервиса OSS поставщик должен был бы зарегистрироваться в каждой стране-члене, в которой он поставляет товары или услуги своим клиентам.
Сервис One Stop Shop охватывает три специальные схемы:
На практике налогоплательщик, зарегистрированный в одной из схем OSS в стране-члене (стране-члене идентификации), электронным способом подает декларации по НДС в OSS, указывая поставки, которые могут быть задекларированы в соответствующей схеме OSS, а также подлежащий уплате НДС.
Налогоплательщики, зарегистрированные в ЕС, могут использовать схему для резидентов и импортную схему, в то время как налогоплательщики, не зарегистрированные в ЕС, могут использовать все три схемы: схему для нерезидентов, схему для резидентов и импортную схему.
Сервис One Stop Shop охватывает три специальные схемы:
- схему для нерезидентов (non-Union scheme),
- схему для резидентов (Union scheme),
- импортную схему (import scheme).
На практике налогоплательщик, зарегистрированный в одной из схем OSS в стране-члене (стране-члене идентификации), электронным способом подает декларации по НДС в OSS, указывая поставки, которые могут быть задекларированы в соответствующей схеме OSS, а также подлежащий уплате НДС.
Налогоплательщики, зарегистрированные в ЕС, могут использовать схему для резидентов и импортную схему, в то время как налогоплательщики, не зарегистрированные в ЕС, могут использовать все три схемы: схему для нерезидентов, схему для резидентов и импортную схему.
Как зарегистрироваться в Италии в системе One Stop Shop / OSS?
Италия является вашей страной-членом идентификации, если на территории Италии вы ведете бизнес, имеете постоянное представительство или это место транспортировки или отправки товаров.
Схемы OSS являются добровольными для налогоплательщиков. Однако, выбирая использование одной из схем OSS, налогоплательщик обязан применять схему ко всем поставкам, подпадающим под нее, во всех соответствующих странах-членах. Налогоплательщик не может выбрать использование схемы OSS только для поставок в одних странах-членах и не использовать ее в других. После выбора схемы она применяется ко всем поставкам для потребителей во всех странах-членах.
В рамках схемы для резидентов налогоплательщик может зарегистрироваться в стране-члене идентификации (место ведения бизнеса или постоянного представительства). Если налогоплательщик имеет более одного постоянного представительства в ЕС, он вправе выбрать только одну страну-член для идентификации.
Схемы OSS являются добровольными для налогоплательщиков. Однако, выбирая использование одной из схем OSS, налогоплательщик обязан применять схему ко всем поставкам, подпадающим под нее, во всех соответствующих странах-членах. Налогоплательщик не может выбрать использование схемы OSS только для поставок в одних странах-членах и не использовать ее в других. После выбора схемы она применяется ко всем поставкам для потребителей во всех странах-членах.
В рамках схемы для резидентов налогоплательщик может зарегистрироваться в стране-члене идентификации (место ведения бизнеса или постоянного представительства). Если налогоплательщик имеет более одного постоянного представительства в ЕС, он вправе выбрать только одну страну-член для идентификации.
Чтобы получить доступ к системе One Stop Shop для компаний ЕС, необходимо быть зарегистрированным в онлайн-сервисах Итальянского налогового управления. Если Италия является местом транспортировки или отправки товаров, необходимо назначить налогового представителя для регистрации в онлайн-сервисах.
Как подается декларация OSS по НДС?
Декларация по НДС подается ежеквартально в схемах для резидентов и нерезидентов и ежемесячно в импортной схеме. Если налогоплательщик выбирает одну из схем, он обязан декларировать все поставки, подпадающие под эту схему, через соответствующую декларацию OSS. Эти декларации OSS вместе с уплаченным НДС передаются страной-членом идентификации соответствующим странам-членам потребления через безопасную сеть связи.
Декларации OSS по НДС являются дополнительными и не заменяют декларацию по НДС, которую налогоплательщик подает в своей стране-члене в рамках своих внутренних обязательств по НДС. Схемы OSS доступны для налогоплательщиков как из ЕС, так и из-за его пределов